{"id":8483,"date":"2023-07-04T12:30:41","date_gmt":"2023-07-04T15:30:41","guid":{"rendered":"https:\/\/www.grupoprofessional.com.ar\/blog\/?p=8483"},"modified":"2023-07-04T12:34:12","modified_gmt":"2023-07-04T15:34:12","slug":"las-vulnerabilidades-del-genero-frente-a-la-delincuencia-economica-y-los-flujos-financieros-ilicitos-desigualdades-y-derechos-humanos-rotos-maria-eugenia-marano","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.grupoprofessional.com.ar\/blog\/las-vulnerabilidades-del-genero-frente-a-la-delincuencia-economica-y-los-flujos-financieros-ilicitos-desigualdades-y-derechos-humanos-rotos-maria-eugenia-marano\/","title":{"rendered":"Las vulnerabilidades del g\u00e9nero frente a la delincuencia econ\u00f3mica y los flujos financieros il\u00edcitos. Desigualdades y derechos humanos rotos – Mar\u00eda Eugenia Marano"},"content":{"rendered":"

(Autora: Marano, Mar\u00eda Eugenia\/ Fecha: 04\/07\/2023 \/ Art\u00edculos G&I \/ Cita online: G&I \u2013 ART \u2013 00005)<\/em><\/p>\n\n\n

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EBOOKS SOBRE G\u00c9NERO Y DERECHO<\/strong><\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n

Mar\u00eda Eugenia Marano es Abogada. Postgraduada en Derecho de la Empresa. Diplomada en criminalidad econ\u00f3mica. En G\u00e9nero y Derecho de la  Mujer. Integrante del Espacio de Trabajo Fiscal para la Equidad (ETFE). <\/strong><\/p>\n

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I.   Delincuencia econ\u00f3mica, flujos financieros il\u00edcitos y patriarcado<\/h2>\n

 <\/em><\/strong>La delincuencia econ\u00f3mica, ha tenido a lo largo de la historia como protagonistas mayoritarios a varones. Tradicionalmente, estos son, quienes detentan roles de poder y toman decisiones acerca de la administraci\u00f3n de los patrimonios, lo que los ubica en una posici\u00f3n central para la comisi\u00f3n de este tipo de il\u00edcitos.[1]<\/a><\/p>\n

Las organizaciones criminales reflejan y acrecientan la estructura patriarcal de la sociedad y las construcciones de masculinidad negativa seg\u00fan las cuales el hombre debe demostrar poder y control sobre el otro. Las mujeres y las ni\u00f1as, as\u00ed como sus cuerpos, son espacios donde se manifiestan estas construcciones sociales. En ese sentido, la violencia contra las mujeres y ni\u00f1as perpetrada por el crimen organizado, formado por importantes ingenier\u00edas societarias, no solo busca generar un beneficio econ\u00f3mico o de otra \u00edndole para estas agrupaciones, sino que es un instrumento de control y demostraci\u00f3n de poder. A pesar de ello, el enfoque tradicional de persecuci\u00f3n del crimen organizado a partir de la estructura de la organizaci\u00f3n y la comisi\u00f3n de delitos graves no parece considerar las causas y manifestaciones de la violencia cometidas por las agrupaciones criminales, ni las profundas implicaciones que este fen\u00f3meno general tiene en la vida y el desarrollo de las mujeres y las ni\u00f1as.<\/p>\n

A partir de estas operatorias se generan los llamados flujos financieros il\u00edcitos (FFI), entendidos como las transferencias de dinero, de un pa\u00eds a otro que se encuentran prohibidos por la normativa vigente nacional e internacional. Se trata de aquellas salidas de capitales que han sido il\u00edcitamente obtenidos, transferidos y\/o utilizados.[2]<\/a> Este concepto engloba no solamente flujos de fondos provenientes de actividades criminales propiamente, sino tambi\u00e9n aquellos originados en actividades l\u00edcitas cuya transferencia y\/o utilizaci\u00f3n contraviene alguna norma, por ejemplo, aquellos asociados a elusi\u00f3n y evasi\u00f3n fiscal. Es dable mencionar que para que se generen y circulen estos flujos financieros existen los llamados facilitadores que se dedican a brindar asistencia y asesoramiento para simular la propiedad o derechos de propiedad de los verdaderos due\u00f1os; brindan t\u00e9cnicas para disfrazar las transferencias al exterior, que implican simulaciones de cr\u00e9ditos y uso de instrumentos financieros burs\u00e1tiles, entre otros, y brindan la llamada contabilidad creativa a efectos de conseguir beneficios, dejando al descubierto la destreza de ciertos profesionales de las ciencias econ\u00f3micas, finanzas, derecho y sistemas, por nombrar a algunos.<\/p>\n

En otras palabras, la circulaci\u00f3n de los flujos financieros il\u00edcitos (FFI) generados a partir de la delincuencia econ\u00f3mica a trav\u00e9s de diferentes maniobras son uno de los principales disparadores de las crisis econ\u00f3micas \u2013 financieras externas que resultan en profundas y graves consecuencias sobre la calidad de vida de las grandes mayor\u00edas y en graves violaciones a los derechos humanos.<\/p>\n

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II. C\u00f3mo impactan los FFI y la fuga de capitales en la vida de las mujeres. Delitos de cuello blanco, el origen.<\/h2>\n

Las maniobras de elusi\u00f3n fiscal internacional, que llevan a cabo las empresas multinacionales y empresas nacionales (personas jur\u00eddicas) que operan en el comercio exterior constituyen una fracci\u00f3n de la fuga de divisas.[3]<\/a><\/p>\n

Cuando se transfieren il\u00edcitamente sumas de dinero fuera de los pa\u00edses en desarrollo, la p\u00e9rdida de recursos p\u00fablicos perjudica el desarrollo econ\u00f3mico nacional, la creaci\u00f3n de puestos de trabajo. De manera similar, cuando las ganancias se transfieren il\u00edcitamente fuera de los pa\u00edses en desarrollo, la reinversi\u00f3n y la concomitante expansi\u00f3n econ\u00f3mica para crear trabajo local no se producen.[4]<\/a><\/p>\n

La falta de inversi\u00f3n p\u00fablica, en consecuencia, ha llevado a la falta de creaci\u00f3n de empleo y a un mayor desempleo, golpeando a las mujeres en forma particularmente dura. Seg\u00fan cifras de la Organizaci\u00f3n Internacional del Trabajo de 2016, en muchas regiones del mundo, las mujeres, en comparaci\u00f3n con los varones, son mucho m\u00e1s proclives a quedarse y seguir desempleadas. Tienen menos posibilidades de participar en la fuerza laboral y, cuando s\u00ed participan, a menudo deben aceptar trabajos de baja calidad. Las mujeres son t\u00edpicamente las primeras en perder sus trabajos o aceptar horarios reducidos y malas condiciones laborales para mantener sus empleos.[5]<\/a><\/p>\n

Siguiendo a Magdalena Rua, la fuga de divisas afecta la distribuci\u00f3n de ingresos, ya que la riqueza acumulada en el exterior y los rendimientos de esos capitales aumentan las ganancias de los estratos de mayores ingresos, ensanchando las brechas de desigualdad social y de g\u00e9nero<\/p>\n

\u2014dado que las mujeres est\u00e1n sobrerrepresentadas en los estratos de menores ingresos\u2014. [6]<\/a><\/p>\n

El trabajo \u201cThe State of Tax Justice 2020\u201d (El estado de la justicia fiscal, 2020) estima que, anualmente, la Argentina pierde recursos tributarios, a causa del impacto de los flujos financieros il\u00edcitos asociados a la elusi\u00f3n y evasi\u00f3n fiscal de personas humanas y jur\u00eddicas, por alrededor de 2 684 millones de d\u00f3lares -que es igual a una vez y medio el presupuesto destinado al Ministerio de Salud en 2021-, de los cuales, 2 341 millones se deben a p\u00e9rdidas anuales por el abuso por parte de empresas – personas jur\u00eddicas y los 343 millones restantes se originan en riqueza personal financiera offshore.[7]<\/a><\/p>\n

Para cometer este tipo de maniobras, las organizaciones se encuentran conformadas por una cadena de eslabones integrados por quienes invierten dinero, quienes cometen los il\u00edcitos, quienes facilitan las tareas y arman las estructuras, quienes lavan el dinero, entre otros y otras. Los delitos econ\u00f3micos y en especial el referido al lavado de activos, son llevados a cabo por los conocidos \u201ccriminales de cuello blanco\u201d<\/em>. Se trata de il\u00edcitos cometidos por personas que gozan de cierta respetabilidad y status social alto, es decir, no muestran caracter\u00edsticas de d\u00e9ficit alguno, ni social, ni econ\u00f3mico. Se perciben como respetables hombres de negocios, a la vez que recurren a t\u00e9cnicas de neutralizaci\u00f3n que les permiten enmascarar sus delitos bajo la apariencia de pr\u00e1cticas comerciales o necesarias para su actividad. Del mismo modo los percibe la sociedad, ante la que siempre aparecen como respetables empresarios con t\u00edtulo universitario y benevolentes con la comunidad.[8]<\/a><\/p>\n

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III. El uso abusivo de personas y estructuras Jur\u00eddicas. Las empresas como disfraz.<\/h2>\n

Las personas jur\u00eddicas son sujetos de derecho, a los que la ley les otorga la posibilidad de adquirir derechos y contraer obligaciones dentro del marco de una actuaci\u00f3n determinada. Se trata de un reconocimiento a los fines de cumplir su objeto y a los solos fines de su creaci\u00f3n. Jam\u00e1s pueden ser equiparadas en cuanto derechos y reconocimientos a una persona humana ya que su capacidad se encuentra limitada al desarrollo de su propia actividad.[9]<\/a><\/p>\n

La personalidad jur\u00eddica, es una forma de regulaci\u00f3n, un procedimiento de unificaci\u00f3n, la forma legal que permite ciertos fen\u00f3menos de asociaci\u00f3n y de organizaci\u00f3n social dentro del derecho objetivo. La personalidad jur\u00eddica no es una cosa, sino un modo de ser de las cosas y vana es la tentativa de encontrar tras la persona jur\u00eddica, una entidad especial org\u00e1nica o psicol\u00f3gica que la ley eleva a sujeto de derecho; detr\u00e1s de la persona jur\u00eddica no hay otra cosa que asociaciones y organizaciones humana<\/em>s.[10]<\/a> La persona jur\u00eddica, ya sea civil o comercial, no deja de ser una ficci\u00f3n legal creada a los fines que el tr\u00e1fico comercial o las relaciones patrimoniales civiles fluya o que se garantice a trav\u00e9s de ellas el derecho a asociarse de todas y todos los habitantes de nuestro pa\u00eds con fines \u00fatiles y\/o leg\u00edtimos.<\/p>\n

Se trata de una vestidura org\u00e1nica con la que cierto grupo de hombres y mujeres u otras entidades se presentan en la vida del derecho, no es ni m\u00e1s ni menos, que la configuraci\u00f3n legal que asume para participar en el comercio, en actividades sociales, acad\u00e9micas, profesionales, pol\u00edticas entre otras. En palabras de Rivera, la personalidad jur\u00eddica es el presupuesto de la actuaci\u00f3n de los grupos humanos dentro de la sociedad, en tanto que, de no mediar la personificaci\u00f3n, ciertas actividades ser\u00edan muy dif\u00edciles de realizar.[11]<\/a><\/p>\n

Es una herramienta fundamental para el crecimiento econ\u00f3mico de los pueblos, una forma jur\u00eddica de ordenamiento de las relaciones, un instrumento valioso para el ejercicio del comercio nacional e internacional, el intercambio de bienes y servicios, la creaci\u00f3n de empleos como as\u00ed tambi\u00e9n para organizar la agrupaci\u00f3n de personas con la finalidad de bregar por el bien com\u00fan sin fin de lucro alguno, siempre que sea adecuadamente utilizada.<\/p>\n

Lamentablemente, muchas veces ocurre que las personas jur\u00eddicas no son utilizadas para el cumplimiento de su objeto o los fines de su creaci\u00f3n. Su actividad es desviada o su personalidad utilizada con otra finalidad.[12]<\/a><\/p>\n

De acuerdo con el tipo de persona jur\u00eddica de que se trate y la actividad que realice ser\u00e1 el an\u00e1lisis que se desarrolle. Pero en todos los casos debemos prestar especial atenci\u00f3n cuando las personas jur\u00eddicas son constituidas \u00fanicamente para fragmentar el patrimonio de personas humanas, para ser titulares de inmuebles, ocultar bienes, cuentas bancarias, entre otros casos. En dichos supuestos sin bien la actividad no ser\u00e1 propiamente il\u00edcita, estar\u00e1 encubriendo fines extra societarios lo que derivar\u00e1 en la imposibilidad de limitar su responsabilidad.<\/p>\n

La utilizaci\u00f3n de sociedades para cualquier fin es un viejo fen\u00f3meno del derecho societario, y en la Rep\u00fablica Argentina sobran los ejemplos de que no siempre, cuando se constituye una persona jur\u00eddica, el prop\u00f3sito de sus fundadores o integrantes es usarla para los fines para los cuales este instrumento de concentraci\u00f3n de capitales fue creado por el Legislador.<\/p>\n

Lo cierto es, que si bien el mismo C\u00f3digo Civil y Comercial de la Naci\u00f3n o la leyes especiales brindan soluciones para los casos en los que las personas jur\u00eddicas son utilizadas con fines distintos a los del objeto para el que fueron creadas o como medios para vulnerar derechos de terceros, violar la ley u el orden p\u00fablico , como por ejemplo evadir impuestos, violar la legitima hereditaria, el r\u00e9gimen patrimonial del matrimonio, lavar dinero, fugarlo ilegalmente, ocultar activos a los fines de no pagar alimentos, ello no resulta suficiente. El plexo normativo es amplio, los litigios extensos y el da\u00f1o producido muy grande. Y en este aspecto, con s\u00f3lo observar los tr\u00e1mites judiciales, las m\u00e1s expuestas a estas desviaciones son las mujeres ya sea como hijas, esposas, ciudadanas, trabajadoras o madres.<\/p>\n

En ese sentido, se pueden enumerar una serie de maniobras tendientes a evitar el pago de impuestos, lavar activos de dinero habido de actos il\u00edcitos, entre otros, cuyo impacto en las brechas e inequidades de g\u00e9nero es muy profundo. Las personas de alto patrimonio utilizan variadas estrategias para evitar el pago de impuestos, que involucra la transferencia de riqueza al exterior. Se utilizan las fundaciones y fideicomisos (o trusts extranjeros) como instrumentos para separar la titularidad de los activos de sus beneficiarios\/as finales, adem\u00e1s de otras estructuras opacas, como fondos y sociedades con acciones al portador (en otras jurisdicciones), que mantienen en secreto el nombre de sus beneficiarios\/as, que se interponen entre los activos del exterior y los titulares.<\/p>\n

Las empresas multinacionales y grandes grupos econ\u00f3micos tambi\u00e9n utilizan m\u00faltiples t\u00e9cnicas, gracias al asesoramiento de expertos\/as, que les permiten constituir sociedades holding que controlan todo el grupo en el exterior, o sociedades financieras que financian al resto del grupo, ubicadas en guaridas fiscales, a los fines de erosionar la base imponible local. Tambi\u00e9n, utilizan los precios de transferencia (precios de operaciones intragrupo) para transferir arbitrariamente ingresos hacia guaridas fiscales, a trav\u00e9s de la manipulaci\u00f3n de estos o, directamente, la creaci\u00f3n ficticia de servicios, intangibles (marcas, derechos, etc.), costos y endeudamiento. Explotan los tratados para evitar la doble imposici\u00f3n y los huecos que existen entre los distintos sistemas jur\u00eddicos nacionales, lo que en algunos casos permite la doble no imposici\u00f3n, es decir, que la ganancia no sea gravada en ninguno de los dos Estados en cuesti\u00f3n.<\/p>\n

\u00b7  Algunas tipolog\u00edas<\/strong><\/p>\n

 <\/strong>Conforme lo desarrollado en los apartados anteriores podemos distinguir al menos dos grupos de casos que involucran a mujeres: 1) las mujeres como (potenciales) imputadas en virtud de su intervenci\u00f3n como parte en determinados actos jur\u00eddicos de car\u00e1cter patrimonial y 2), las mujeres son las verdaderas v\u00edctimas de maniobras delictivas que si son analizadas en forma descontextualizada en algunos casos no parecieran afectar intereses particulares o, por lo menos, no hacerlo con una especial motivaci\u00f3n relacionada con el g\u00e9nero , mientras que en otros casos s\u00ed es clara la afectaci\u00f3n de dichos intereses.[13]<\/a><\/p>\n

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  1. Asignaci\u00f3n a las mujeres de roles meramente formales en el contexto de maniobras delictivas de criminalidad econ\u00f3mica.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

    Tal como refer\u00edamos en el \u00e1mbito de la criminalidad econ\u00f3mica, es frecuente el uso mega estructuras societarias, por un lado, y de personas humanas interpuestas o testaferros por otro, ambas con la finalidad de dar opacidad a quienes se encuentran detr\u00e1s de ellas, para dificultar el accionar de la justicia, haciendo que los activos no puedan ser hallados o que, de haber sido hallados, no puedan ser cautelados y\/o decomisados por estar en manos de terceros. Para desempe\u00f1ar ese tipo de roles, especialmente en operaciones de gran envergadura, suelen escogerse personas de suma confianza, que posean alg\u00fan v\u00ednculo estrecho con los delincuentes y que se encuentren en alguna relaci\u00f3n asim\u00e9trica de poder, en virtud de la cual sea improbable que \u00e9stas los denuncien o defrauden.<\/p>\n

    Es decir que: (i) se refleja la estructura patriarcal y las masculinidades negativas del contexto social, con actos de violencia contras las mujeres y ni\u00f1as al interior de la organizaci\u00f3n; (ii) perpetra actos de violencia, en sus diversas manifestaciones, como delito-renta, herramienta de control social, y\/o medio de manifestaci\u00f3n del poder; y (iii) acrecienta la violencia en la sociedad al desencadenar procesos que incrementan la vulnerabilidad de mujeres y ni\u00f1as, como el desplazamiento forzado, la migraci\u00f3n interna y transnacional, etc. Del mismo modo, por ejemplo, las hacen parte del lavado de activos mediante la compraventa de terrenos y bienes coloc\u00e1ndolas como titulares, se utilizan sus n\u00fameros celulares y de cuentas bancarias para el cobro de extorsiones; se les env\u00eda a entregar la nota extorsiva o el cobro del dinero; se les encarga el ingreso de drogas y otros insumos a las c\u00e1rceles; como as\u00ed tambi\u00e9n se ocupan del cuidado de la organizaci\u00f3n criminal a trav\u00e9s de las labores del hogar; son las captadoras de v\u00edctimas de trata de personas, entre otras tareas. Esta distribuci\u00f3n de roles se encuentra determinada por los estereotipos y los roles de g\u00e9nero asociados a las mujeres.<\/p>\n

    Estos roles son asignados a mujeres, que muchas veces, no tienen conocimiento de las maniobras o s\u00f3lo lo tienen de modo superficial, no tienen poder de decisi\u00f3n dentro de la organizaci\u00f3n, formada por una gran estructura societarias en la que tambi\u00e9n suelen ocupar los cargos de directoras de paja. Para detectar este tipo de escenarios y darles, desde el sistema de justicia, un tratamiento adecuado, es preciso prestar atenci\u00f3n a la presencia de uno o m\u00e1s de los siguientes indicadores:<\/p>\n